US LLC: Wyoming, New Mexico, Delaware, Florida oder Texas?

Kaum eine Frage wird bei US-Gesellschaften häufiger gestellt.

Und kaum eine lässt sich sinnvoll beantworten, bevor eine andere geklärt ist: Was soll diese Gesellschaft eigentlich tun?

Eine LLC entsteht nach dem Recht eines konkreten US-Bundesstaates.

Wyoming, New Mexico, Delaware, Florida und Texas bieten deshalb nicht einfach dasselbe Produkt mit fünf unterschiedlichen Anschriften.

Gründungsformalitäten, laufende Pflichten, öffentliche Registerdaten, State Taxes und Gebühren können sich unterscheiden.

Trotzdem wird die Bedeutung des Gründungsstaates regelmäßig überschätzt.

Denn die Wahl des Bundesstaates beantwortet weder allein die bundessteuerliche Behandlung der LLC noch die Besteuerung ihres Eigentümers.

Bei einer US LLC müssen drei Ebenen getrennt betrachtet werden.

Gerade bei international eingesetzten LLCs werden diese Ebenen häufig miteinander vermischt.

Eine Single-Member LLC wird für Zwecke der Federal Income Tax grundsätzlich als disregarded entity behandelt, sofern keine andere steuerliche Klassifikation gewählt wurde.

Das ist eine bundessteuerliche Einordnung.

Sie entsteht nicht deshalb, weil die LLC in Wyoming, New Mexico oder Delaware gegründet wurde.

Hier beginnt deshalb die nächste Frage:

Einer der häufigsten Gründe für die Wahl eines bestimmten Bundesstaates ist die sogenannte Privacy.

Dabei fällt im internationalen LLC-Marketing regelmäßig ein Begriff, der mehr verspricht, als er rechtlich aussagt:

Eine eigene gesellschafts- oder steuerrechtliche Kategorie dieses Namens existiert nicht.

Stattdessen müssen unterschiedliche Informationsebenen getrennt werden.

Diese Ebenen sind nicht identisch.

Ein Eigentümer kann deshalb in einem öffentlichen State Register nicht erscheinen und trotzdem gegenüber Bank, IRS oder anderen zuständigen Stellen vollständig identifiziert sein.

Wyoming gehört zu den Bundesstaaten, die bei international eingesetzten LLCs besonders häufig genannt werden.

Dafür gibt es durchaus sachliche Gründe.

Die Gründung ist vergleichsweise schlank. Die Articles of Organization enthalten insbesondere Angaben zur LLC sowie zu Registered Office und Registered Agent. Eine allgemeine Verpflichtung, den wirtschaftlichen Eigentümer allein aufgrund seiner Eigentümerstellung in den Articles of Organization öffentlich auszuweisen, besteht nicht.

Gleichzeitig ist Wyoming keineswegs frei von laufenden Pflichten.

Eine LLC muss einen Annual Report einreichen.

Die Annual License Tax beträgt grundsätzlich mindestens 60 US-Dollar oder 0,0002 des Wertes der in Wyoming gelegenen und eingesetzten Assets, wenn dieser Betrag höher ist.

Für eine international eingesetzte LLC ohne nennenswerte Assets in Wyoming kann die State-Ebene deshalb relativ schlank bleiben.

Das erklärt einen Teil der Popularität.

Es erklärt aber nicht die Behauptung, eine Wyoming LLC sei automatisch „steuerfrei“ oder ihr Eigentümer „anonym“.

Der Registered Agent bleibt erforderlich.

Bundessteuerliche Pflichten bleiben bestehen.

Banken führen ihre eigenen KYC-Prüfungen durch.

Und die Besteuerung des Eigentümers richtet sich nicht danach, dass auf der Gründungsurkunde „Wyoming“ steht.

New Mexico taucht im internationalen LLC-Markt häufig gemeinsam mit Wyoming auf.

Auch dafür gibt es nachvollziehbare Gründe.

Die Gründung einer Domestic LLC ist mit vergleichsweise geringen State-Gebühren möglich, und die gesellschaftsrechtliche Administration kann schlank ausfallen.

Gerade daraus entstand allerdings ein hartnäckiges Marketingnarrativ: die „anonymous New Mexico LLC“.

Auch hier ist die Bezeichnung irreführend.

Welche Informationen öffentlich erscheinen, hängt von den tatsächlich eingereichten Dokumenten und der konkreten Struktur ab. Bestimmte Eigentümerinformationen müssen nicht allein aufgrund der Beteiligung in derselben Weise öffentlich erscheinen wie in manchen anderen Staaten.

Das bedeutet jedoch wiederum nicht, dass der Eigentümer gegenüber zuständigen Stellen oder Finanzinstituten unbekannt wäre.

Hinzu kommt ein zweiter Punkt:

New Mexico besitzt selbstverständlich ein eigenes Steuersystem.

Wer dort tatsächlich geschäftlich tätig ist oder entsprechende steuerliche Anknüpfungspunkte begründet, kann mit State-Level-Filing- und Steuerpflichten konfrontiert werden.

Auch die Gross Receipts Tax kann je nach Tätigkeit relevant werden.

Delaware ist wahrscheinlich der international bekannteste US-Gesellschaftsstandort.

Zahlreiche große Unternehmen und komplexe Beteiligungsstrukturen nutzen den Bundesstaat.

Dafür existieren gute Gründe.

Delaware verfügt über ein hochentwickeltes Gesellschaftsrecht, jahrzehntelange Rechtsprechung und mit dem Court of Chancery über eine spezialisierte Institution für gesellschaftsrechtliche Streitigkeiten.

Gerade daraus entsteht jedoch ein problematischer Umkehrschluss:

Das folgt daraus nicht.

Eine Delaware LLC muss grundsätzlich keinen klassischen Annual Report wie eine Corporation einreichen, unterliegt jedoch einer jährlichen State Tax von 300 US-Dollar.

Für komplexe Beteiligungsverhältnisse, institutionelle Investoren, Venture-Capital-Strukturen oder Fälle, in denen das entwickelte Delaware-Gesellschaftsrecht tatsächlich benötigt wird, kann der Bundesstaat erhebliche Vorteile besitzen.

Für eine einfache Single-Member LLC eines international tätigen Consultants oder Online-Unternehmers müssen diese Vorteile dagegen keine praktische Bedeutung haben.

Das ist kein Nachteil Delawares.

Es bedeutet lediglich, dass Reputation kein Ersatz für die Analyse des konkreten Anwendungsfalls ist.

Florida zeigt besonders gut, warum die Diskussion über den Gründungsstaat nicht isoliert geführt werden sollte.

Der Bundesstaat besitzt keine klassische persönliche State Individual Income Tax.

Das macht Florida als Lebensmittelpunkt für Unternehmer und vermögende Privatpersonen attraktiv.

Eine Florida LLC ist trotzdem nicht frei von State-Level-Pflichten.

Sie muss jährlich einen Annual Report einreichen.

Die reguläre Gebühr beträgt 138,75 US-Dollar.

Wird der Annual Report nach dem 1. Mai eingereicht, kommt eine Late Fee von 400 US-Dollar hinzu.

Noch interessanter ist Florida im Zusammenhang mit Privacy.

Bei der Gründung weist der Staat ausdrücklich darauf hin, Members nicht allein aufgrund ihrer Member-Eigenschaft in den Articles of Organization aufzuführen.

Gleichzeitig werden zahlreiche bei Sunbiz eingereichte Informationen öffentlich zugänglich.

Je nach konkreter Struktur und späteren Filings können damit insbesondere Angaben zu verantwortlichen Personen öffentlich sichtbar werden.

Privacy ist deshalb kein Zustand, der mit der Gründung einmal festgelegt und anschließend unverändert bleibt.

Florida führt aber noch zu einer wichtigeren Frage.

Was geschieht, wenn jemand eine Wyoming LLC besitzt, tatsächlich jedoch in Florida lebt, dort sein Büro unterhält, Mitarbeiter beschäftigt und das Unternehmen von dort führt?

Dann kann die Wyoming-Gründung allein nicht verhindern, dass Florida gesellschaftsrechtlich und steuerlich relevant wird.

Damit kommen wir zu einem der wichtigsten Punkte dieses Beitrags.

Texas gehört ebenfalls zu den Bundesstaaten ohne klassische persönliche State Individual Income Tax.

Auch daraus wird gelegentlich eine zu einfache Schlussfolgerung gezogen: Wenn Texas keine persönliche Einkommensteuer erhebt, sei auch die unternehmerische State-Ebene praktisch bedeutungslos.

Das stimmt nicht.

Texas besitzt mit der Franchise Tax ein eigenes System für Unternehmen.

Für den Franchise Tax Report 2026 liegt der No Tax Due Threshold bei 2,65 Millionen US-Dollar annualized total revenue.

Liegt der annualisierte Gesamtumsatz bei höchstens dieser Schwelle, fällt grundsätzlich keine Franchise Tax an.

Für Reports, die seit dem 1. Januar 2024 fällig werden, ist in diesen Fällen auch kein No Tax Due Report mehr erforderlich. Public Information Report (PIR) beziehungsweise Ownership Information Report (OIR) können jedoch weiterhin einzureichen sein.

Andere Informationspflichten können dennoch bestehen.

Oberhalb der maßgeblichen Schwelle können – abhängig von Tätigkeit, Berechnungsgrundlage und weiteren Voraussetzungen – Franchise-Tax-Pflichten entstehen.

Für unseren Vergleich ist weniger die konkrete Berechnungsformel entscheidend als die dahinterstehende Erkenntnis:

Auch hinsichtlich der öffentlichen Register unterscheidet sich Texas von den klassischen Privacy-Jurisdiktionen.

Bei der Gründung werden Angaben zu den initial governing persons verlangt.

Texas steht damit exemplarisch für einen Staat, der als tatsächlicher Unternehmens- und Lebensmittelpunkt sehr attraktiv sein kann, ohne deshalb die schlankste Registerstruktur für eine rein internationale LLC zu bieten.

Eine LLC besitzt zunächst die gesellschaftsrechtliche Heimat ihres Gründungsstaates.

Damit endet die Analyse jedoch nicht.

Wird sie tatsächlich in einem anderen Bundesstaat geschäftlich tätig, kann dort eine Registrierung als Foreign LLC erforderlich werden.

Das Wort „foreign“ führt dabei gelegentlich zu Missverständnissen.

Eine Wyoming LLC ist aus Sicht Floridas bereits eine Foreign LLC.

Dafür muss sie nicht aus einem anderen Land stammen.

Entscheidend ist, dass sie nach dem Recht eines anderen US-Bundesstaates gegründet wurde.

Welche Tätigkeiten eine Foreign Qualification auslösen, richtet sich nach dem Recht des jeweiligen Staates und muss im konkreten Fall geprüft werden.

Das Prinzip ist dennoch wichtig.

Wer eine LLC in Wyoming gründet, aber tatsächlich ein operatives Geschäft in Florida oder Texas betreibt, kann die dortigen gesellschaftsrechtlichen und steuerlichen Regeln nicht dadurch vermeiden, dass die Gründungsurkunde aus Wyoming stammt.

Damit verliert auch die häufig gestellte Frage

einen Teil ihrer Bedeutung.

Eine Gesellschaft, die anschließend in einem zweiten Staat registriert werden muss, kann zusätzliche Gebühren, Registered-Agent-Kosten und Compliance-Pflichten erzeugen.

Die vermeintlich billigste Gründung kann dadurch zur komplizierteren Struktur werden.

Diese Übersicht ist bewusst keine Rangliste.

Sie zeigt lediglich, warum dieselbe Frage je nach Struktur zu unterschiedlichen Antworten führen kann.

Bei Vergleichen von LLC-Bundesstaaten dominieren häufig Beträge wie 50 Dollar, 60 Dollar, 138,75 Dollar oder 300 Dollar.

Für eine ernsthafte internationale Strukturplanung sind diese Unterschiede meistens nicht das zentrale Problem.

Ob eine Gesellschaft jährlich einige hundert Dollar mehr oder weniger an State Fees verursacht, ist gegenüber falscher steuerlicher Einordnung, unnötiger Foreign Qualification oder ungeeigneter gesellschaftsrechtlicher Struktur häufig nebensächlich.

Das gilt besonders für Unternehmer und vermögende Privatpersonen.

Kosten gehören in die Entscheidung.

Sie sollten sie aber nicht dominieren.

Die Regeln zur Meldung wirtschaftlich Berechtigter nach dem Corporate Transparency Act haben innerhalb kurzer Zeit erhebliche Veränderungen erlebt.

Deshalb ist eine zeitliche Einordnung wichtig.

Bereits im März 2025 nahm FinCEN durch eine Interim Final Rule in den USA gegründete Gesellschaften und US Persons aus den BOI Reporting Requirements heraus.

Domestic U.S. entities waren damit bereits von dieser Meldepflicht ausgenommen.

Am 11. August 2026 hat FinCEN nun die Final Rule veröffentlicht, die diese Neuausrichtung dauerhaft festschreibt. Sie tritt am 14. August 2026 in Kraft.

Stand heute ist also festzuhalten:

Und noch wichtiger:

Diese Entwicklung macht eine LLC nicht „anonym“.

Die BOI-Meldung an FinCEN war nur eine Informationsschicht.

Steuerliche Identifikations- und Reportingpflichten bestehen unabhängig davon weiter.

Banken führen KYC-Prüfungen durch.

Registered Agents unterliegen ihren jeweiligen gesetzlichen Pflichten.

State Filings können öffentlich zugängliche Informationen enthalten.

Damit kehren wir zur Ausgangsfrage zurück.

Wyoming? New Mexico? Delaware? Florida? Texas?

Die seriöse Antwort beginnt nicht mit einem Namen.

Sie beginnt mit Fragen.

Erst wenn diese Fragen beantwortet sind, ergibt die Wahl des Gründungsstaates Sinn.

Für eine ortsunabhängige Single-Member LLC eines außerhalb der USA lebenden Unternehmers kann Wyoming oder New Mexico eine naheliegende Option sein.

Bei komplexeren Beteiligungs- oder Investorenstrukturen kann Delaware Eigenschaften besitzen, die tatsächlich benötigt werden.

Keine dieser Aussagen ist eine pauschale Empfehlung.

Sie zeigen lediglich, warum die Antwort vom tatsächlichen Sachverhalt abhängt.

Die Popularität bestimmter LLC-Bundesstaaten hat eine eigene Industrie hervorgebracht.

Wyoming wird mit Privacy beworben.

New Mexico mit Anonymität.

Delaware mit Prestige.

Florida und Texas mit fehlender persönlicher State Income Tax.

Jede dieser Aussagen enthält einen realen Kern.

Problematisch werden sie erst, wenn aus einem einzelnen Merkmal eine vollständige Strukturentscheidung gemacht wird.

Eine LLC ist keine Wyoming-Adresse.

Sie ist keine Delaware-Reputation.

Und sie wird nicht dadurch steuerfrei, dass ihr Eigentümer in keinem öffentlichen State Register erscheint.

Sie ist eine Gesellschaft innerhalb eines föderalen Systems.

Ihr Gründungsstaat ist ein Bestandteil dieser Struktur – nicht deren Ersatz.

Wyoming kann richtig sein.

New Mexico kann richtig sein.

Delaware kann richtig sein.

Und wer tatsächlich in Florida oder Texas lebt und dort sein Unternehmen führt, kann gute Gründe haben, genau dort zu gründen.

Die richtige Entscheidung hängt nicht davon ab, welcher Staat in einem Internetvergleich die meisten Häkchen erhält.

Sie hängt davon ab, welche Aufgabe die Gesellschaft erfüllen soll und welche rechtlichen, steuerlichen und wirtschaftlichen Anknüpfungspunkte tatsächlich bestehen.